内部审计实务

　　本书主要依据中国《第1101 号——内部审计基本准则》（2023 年修订） 以及24 个具体准则和4个业务指南编写，并参照了财政部等五部委联合发布的《企业内部控制应用指引》《企业内部控制审计指引》《企业内部控制评价指引》以及财政部解读《企业内部控制评价指引》与中注协解读《企业内部控制审计指引》的相关内容。本书的主要内容包括内部审计概述、内部审计工作流程、内部风险测试流程、内部审计主要项目、内部审计相关业务、内部审计的关系协调、完成内部审计工作、内部审计质量控制及管理、内部审计人员职业道德规范。本书重点阐述了内部审计业务“扩容”的项目，如建设项目审计、经济责任审计、内部控制自我评价、绩效审计以及对舞弊行为的检查和报告等。本书大多数章
节设有【知识链接指引】，目的是引导读者主动进行拓展学习，加深对本书内容和知识要点的理解，以培养发散思维。如果说内部审计最新定义中强调的内部审计目标是增加价值，那么，对于增加哪些价值、为什么组织要进行内部控制自我评价、怎样运用“班福定律”发现舞弊线索以及进行组织内部绩效审计、如何将无形资产引入考核范畴等问题，读者都将在本书和【知识链接指引】的内容中找到答案。本书适用于大学本科审计、会计等相关专业学生的学习，也可用于从事内部审计工作的同仁们在开展日常审计活动时参考。

　　第一编　内部审计概述／1
第一章　中国内部审计的产生和发展／2
第一节　中国古代内部审计的产生和发展／2
第二节　中华人民共和国内部审计的发展／4
第三节　内部审计概述／6
第四节　内部审计人员的基本要求／9
第二章　内部审计的三个重要概念／13
第一节　审计认定／13
第二节　审计风险／16
第三节　审计重要性／18
第二编　内部审计工作流程／29
第三章　审计计划／30
第一节　审计计划概述／30
第二节　年度审计计划／32
第三节　项目审计方案／33
第四章　审计通知书／36
第一节　审计通知书概述／36
第二节　审计通知书的编制与送达／36
第五章　审计证据／39
第一节　审计证据概述／39
第二节　审计证据的类别／42
第三节　审计证据的获取／46
第四节　审计证据的整理与评价／54
第六章　审计抽样／57
第一节　审计抽样概述／57
第二节　抽样风险／59
第三节　抽样程序／61
第四节　抽样方法／65
第五节　抽样结果评价／71
第七章　分析程序／75
第一节　分析程序概述／75
第二节　分析数据的可靠性及预期值的精确度／80
第三节　分析程序的执行／81
第四节　分析程序结果的利用／91
第八章　审计工作底稿／93
第一节　审计工作底稿概述／93
第二节　审计工作底稿的格式／95
第三节　审计工作底稿的编制及复核／98
第九章　后续审计阶段／100
第一节　后续审计概述／100
第二节　后续审计的步骤／102
第三节　后续审计的技术手段／104
第四节　后续审计的评价工具／105
第三编　内部风险测试流程／107
第十章　风险评估／108
第一节　风险评估概述／108
第二节　了解被审计单位及其环境／109
第三节　了解内部控制／110
第四节　评估重大错报风险／117
第十一章　风险应对／121
第一节　针对报表层次重大错报风险的应对措施／121
第二节　针对认定层次重大错报风险的应对措施／123
第三节　控制测试／125
第四节　实质性程序／130
第四编　内部审计主要项目／135
第十二章　建设项目审计／136
第一节　建设项目概述／136
第二节　内部建设项目审计／137
第三节　建设项目前期决策审计／143
第四节　建设项目内部控制与风险管理审计／152
第五节　建设项目采购审计／154
第六节　建设项目工程管理审计／162
第七节　工程造价审计／170
第八节　竣工决算十个必审内容／175
第九节　建设项目财务审计／176
第十节　建设项目绩效审计／180
第十一节　建设项目的后评价／183
第十三章　经济责任审计／189
第一节　经济责任审计总体要求／189
第二节　内部经济责任审计工作原则／192
第三节　经济责任审计程序／193
第四节　经济责任审计方法／198
第五节　经济责任审计内容／201
第六节　经济责任认定／213
第七节　经济责任评价／216
第八节　审计报告及审计结果报告／218
第九节　审计结果的运用／221
本章附录／224
第十四章　信息系统审计／232
第一节　信息系统审计概述／232
第二节　信息系统审计的目标与特点／233
第三节　信息系统审计的组织方式和内容／234
第四节　信息系统审计程序／236
第五节　信息系统审计的方法与工具／238
第六节　信息系统审计质量控制和审计人员的胜任能力／240
第十五章　内部控制审计／243
第一节　内部控制概述／243
第二节　内部控制审计概述／244
第三节　内部控制审计内容／246
第四节　内部控制审计程序／256
第五节　内部控制审计方法／261
第六节　完成审计工作和审计报告／269
第十六章　内部控制自我评价／271
第一节　中国内部控制自我评价的发展历程／271
第二节　内部控制自我评价概述／272
第三节　内部控制自我评价的内容／274
第四节　内部控制自我评价的程序及方法／280
第五节　内部控制缺陷的认定／281
第六节　内部控制自我评价报告／284
第十七章　绩效审计／289
第一节　绩效审计概述／289
第二节　绩效审计评价程序／291
第三节　绩效审计方法／292
第四节　绩效审计评价标准／311
第五节　绩效审计报告／313
第十八章　对舞弊行为进行检查和报告／316
第一节　舞弊及舞弊行为／316
第二节　评估舞弊发生的可能性／319
第三节　舞弊检查程序与方法／322
第四节　会计分录测试／329
第五节　舞弊检查报告／333
第五编　内部审计相关业务／335
第十九章　利用外部专家服务／336
第一节　利用外部专家服务的含义／336
第二节　聘用外部专家／337
第三节　对外部专家服务结果的评价和利用／342
第二十章　评价外部审计工作质量／343
第一节　评价外部审计工作质量概述／343
第二节　评价准备／345
第三节　评价实施和评价报告／347
第二十一章　内部审计业务外包管理／351
第一节　内部审计业务外包管理概述／351
第二节　审计业务外包质量控制／357
第三节　评价外部审计机构的工作质量／359
第六编　内部审计的关系协调／361
第二十二章　内部审计的各种关系／362
第一节　人际关系／362
第二节　与董事会或最高管理层的关系／369
第三节　内部审计与外部审计的协调关系／372
第七编　完成内部审计工作／377
第二十三章　结果沟通／378
第一节　结果沟通概述／378
第二节　结果沟通的要点／378
第三节　结果沟通的程序／379
第二十四章　内部审计报告／382
第一节　内部审计报告概述及编制原则／382
第二节　内部审计报告的要素和内容／385
第三节　内部审计报告的格式／387
第四节　内部审计报告的编制程序及注意事项／388
第五节　内部审计报告的复核、报送和归档／390
本章附录／391
第二十五章　内部审计档案工作／394
第一节　审计档案及其管理／394
第二节　审计档案的编目、装订、移交与保管利用／397
第八编　内部审计质量控制及管理／399
第二十六章　内部审计质量控制／400
第一节　内部审计质量控制概述／400
第二节　审计机构质量控制／401
第三节　审计项目质量控制／406
第二十七章　内部审计机构管理／413
第一节　内部审计机构管理概述／413
第二节　部门管理和项目管理／414
本章附录／425
第九编　内部审计人员职业道德规范／427
第二十八章　内部审计人员职业道德规范／428
第一节　内部审计人员职业道德规范概述／428
第二节　诚信正直／428
第三节　客观性／430
第四节　专业胜任能力／432
第五节　保密／434
参考文献／437