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纳税实务(第四版)

“十三五”职业教育国家规划教材,
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内容简介
  本教材具有如下特点:
一、创新性
1.教材内容新。为了将2016年5月我国全面实施“营改增”的主要成果法律化,国务院又对《中华人民共和国增值税暂行条例》进行了修订,最新增值税暂行条例自2018年1月1 日起执行。自2018 年5 月1 日起,增值税又按照三档变两档的方向调整税率水平,提高了小规模纳税人的年销售额标准;自2018年6月1日起调整企业所得税、印花税相关政策。同时,自2018年1月1日起,《中华人民共和国环境保护税法》开始实施。总体来看,我国税收制度不仅变化非常大,而且涉及面广。本教材及时把最新的税收法律、法规融合进来,充分体现了我国税收制度的最新动态和发展方向。
2.体系结构新。教材的体系结构是教学和教材改革的一个核心问题。本教材以纳税人为主线,介绍了企业纳税实务和个人纳税实务。企业纳税实务以企业各生产经营环节应纳税种为主线介绍税收制度,个人纳税实务以纳税申报方式的不同及所得来源的差异为主线介绍个人涉税的税收制度。本教材的体系结构在提高学生学习兴趣、调动学生学习专业知识的积极性、增强感性认识等方面作了有益尝试。
3.编写体例新。本教材在体例上突破了原有税收教材单纯叙述知识的老框架,在每章介绍具体内容前增加了“实务导入”“知识目标”,便于学生带着目标学习,以提高学习效果。同时,由于目前高职教学中普遍尝试采用项目教学法开展教学,以期形成“以学生为主体, 教师适当引导” 的教学模式, 因此, 本教材还增加了“ 工作任务” 和“ 工作方法”,在教材创新及教学模式的改革方面作了有益探索。
二、实用性
1.以易教、易学为教材编写宗旨。在教材的内容结构上,企业纳税实务部分是以企业各生产经营环节应纳税种为主线介绍税收制度的,恰好把学生难以掌握的增值税、企业所得税及消费税等税种编排在企业纳税实务的后半部分,而对车辆购置税、车船税及契税等简单易学的税种先行介绍;在个人纳税实务部分,把分散的知识点以纳税人为主线串在了一起,整体内容由浅入深,循序渐进,便于学生了解税收课程的学习方法,有利于知识的记忆、理解和运用。
2.以理论知识够用、注重实训为教材编写原则。为增强实用性,本教材的编写注重理论上以“必需、够用”为度,尽可能对理论知识进行压缩、精简,并注重内在逻辑关系;同时,为了提高学生的实践能力,增加了大量的税收习题及学生自主搜集资料进行实际操作等环节, 使学生能够结合现实学会处理涉税事务, 提高学生分析问题、解决问题的能力。
章节目录
  模块一纳税实务概述⇨1
【实务导入】/1
【知识目标】/1
【工作任务】/1
【工作方法】/1
项目一税收基础知识概述/1
项目二纳税基本程序概述/7
模块二企业纳税实务⇨16
【实务导入】/16
【知识目标】/16
【工作任务】/16
【工作方法】/16
项目一企业办理税务登记实务/16
项目二企业生产经营各环节纳税实务/19
任务一企业购买环节纳税实务/20
子任务一车辆购置税纳税实务/20
子任务二车船税纳税实务/24
子任务三契税纳税实务/27
子任务四关税纳税实务/31
任务二企业生产经营环节纳税实务/35
子任务一耕地占用税纳税实务/35
子任务二城镇土地使用税纳税实务/37
子任务三资源税纳税实务/40
子任务四房产税纳税实务/44
子任务五印花税纳税实务/48
子任务六环境保护税纳税实务/56
任务三企业销售环节纳税实务/59
子任务一增值税纳税实务/59
子任务二消费税纳税实务/76
子任务三城市维护建设税和教育费附加纳税实务/91
2 纳税实务
子任务四土地增值税纳税实务/94
任务四企业利润结算环节纳税实务(企业所得税纳税实务) /100
模块三个人纳税实务⇨116
【实务导入】/116
【知识目标】/116
【工作任务】/116
【工作方法】/116
项目一个人所得税纳税实务/116
项目二年所得12万元以上的个人所得税纳税实务/127
项目三个体工商户纳税实务/135
项目四个人独资企业和合伙企业投资者纳税实务/142
项目五个人投资理财纳税实务/146
主要参考文献⇨159
附录税务相关表格及纳税申报表⇨160
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