纳税筹划(第四版)

　　随着我国市场经济的不断完善及税制改革的不断深化，高职高专教育税收专业的人才培养目标不再仅仅是面向国家税务机关培养征税人才，还包括面向广大企业及会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构培养纳税筹划、涉税理财方面的高技能人才，因此同其他财会类专业（如会计专业）一样，需要将纳税筹划作为一门核心课程。
纳税筹划在国外已很热门，在我国也逐渐被人们所接受，并越来越引起人们的普遍关注。为社会培养纳税筹划高技能人才，是高校尤其是高职高专院校财会类专业，特别是税收和会计专业教育的主要任务。本书就是为满足高职高专教育对财会类专业纳税筹划课程教材的需求而编写的。
本书系统地讲述了纳税筹划的含义与基本方法、现行主要税种优惠政策与纳税筹划操作实务。本书具有三个特点：一是先进，以我国现行的最新税法和税收优惠政策为主线，讲述各税种的纳税筹划实务，运用新理论、新知识、新方法、新案例，因而更具现实性和前瞻性；二是简明实用，以“是什么”和“怎么做”为基本层次，构筑教材“必须、够用”的理论和技能知识体系，注重税收优惠政策的合理运用，并实行纳税筹划案例全真模拟，因而更具实用性和可操作性；三是通俗，语言风格注重深入浅出、通俗易懂，以案例作为知识与实践之间的桥梁，力求通过案例提高读者运用所学知识解决实际问题的能力，体现高职高专以培养高技能应用型人才为根本任务和以就业为导向的宗旨。
本书在每章章后配有相应的“基本训练”和“观念应用”，充分体现了本书作为教材的完整性、配套性和可读性。“基本训练”体现了本教材的知识点；“观念应用”中的“案例分析”体现了本教材的能力点，“实践训练”体现了本教材的技能点。
本书除了作为高职高专院校税收、会计等财会类专业的教材外，也可以作为广大工商企业的财会人员以及财政、税务、贸易等部门的专业人士的业务参考书。
由于新企业所得税法的实施，本书在保持原书的基本框架和风格基础上进行了修订。主要有两点：一是根据增值税等流转税税法的变化更新了流转税有关章节的内容；二是根据新企业所得税法的精神，删除了原书第7章（外商投资企业所得税法），重新编写了第6章（企业所得税法）；三是更新了其他税种的政策信息。
本书在编写和修订过程中参考、引用了部分国内外有关纳税筹划方面的研究资料，得到了有关专家及东北财经大学出版社的大力支持，在此深表感谢！
由于作者理论水平和实践知识有限，书中疏漏之处在所难免，恳请各位专家、学者和广大读者批评指正。

　　目录 4
第1章 纳税筹划概述 6
学习目标 6
主要概念与原理 6
1.1纳税筹划的概念 6
1.2纳税筹划的职能与作用 9
基本训练 14
观念应用 14
第2章 纳税筹划原理与基本方法 16
学习目标 16
主要概念与原理 16
2.1纳税筹划原理 16
2.2纳税筹划的基本方法 19
基本训练 32
观念应用 32
第3章 增值税筹划与案例 34
学习目标 34
主要概念与原理 34
3.1 增值税的优惠政策 34
3.2 增值税纳税人选择的纳税筹划 41
3.3 企业生产经营过程中的纳税筹划 50
3.4 企业销售过程中的纳税筹划 60
基本训练 67
观念应用 68
第4章 消费税筹划与案例 70
学习目标 70
主要概念与原理 70
4.1消费税的优惠政策 70
4.2企业生产经营过程中的纳税筹划 74
4.3企业销售过程中的纳税筹划 79
4.4委托加工与进口时的纳税筹划 85
基本训练 91
观念应用 91
第5章 营业税筹划与案例 93
5.1营业税的优惠政策 93
5.2建筑业的纳税筹划 101
5.3金融与保险业的纳税筹划 105
5.4娱乐业的纳税筹划 112
5.5运输业的纳税筹划 114
5.6转让无形资产和销售不动产的纳税筹划 117
基本训练 121
观念应用 121
第6章 企业所得税纳税筹划与案例 124
学习目标 124
主要概念与原理 124
6.1企业所得税的优惠政策 124
6.2企业所得税纳税人及税率的筹划 128
6.3应税收入的确认及纳税筹划 132
6.4成本费用的税前扣除及纳税筹划 135
6.5资本性支出的税前扣除及纳税筹划 142
基本训练 150
观念应用 151
第7章 个人所得税纳税筹划与案例 152
学习目标 152
主要概念与原理 152
7.1个人所得税的优惠政策及纳税筹划 152
7.2工资、薪金所得的纳税筹划 159
7.3个体经营者生产、经营所得的纳税筹划 163
7.4劳务报酬所得的纳税筹划 169
7.5稿酬所得的纳税筹划 172
7.6利息、股息、红利所得的纳税筹划 175
7.7境外所得的纳税筹划 178
基本训练 182
观念应用 182
第8章 其他税种的纳税筹划与案例 184
学习目标 184
主要概念与原理 184
8.1关税的纳税筹划 184
8.2资源税的纳税筹划 191
8.3土地增值税的纳税筹划 195
8.4房产税的纳税筹划 199
基本训练 203
观念应用 204
第9章 经营行为的纳税筹划 206
学习目标 206
主要概念与原理 206
9.1企业组建时的纳税筹划 206
9.2企业筹资的纳税筹划 211
9.3企业投资的纳税筹划 212
9.4企业分立、合并的纳税筹划 216
基本训练 219
观念应用 219
主要参考书目 221