税收筹划

　　税收筹划是社会民主化、法制化进程的产物。在市场经济发展初期,不论是征税主体还是纳税主体都不可能利用税收政策来为自己获取更大利益。征税主体只是考虑怎样才能取得更多的收入来满足自己的消耗和支出,并未想到税收还存在其他职能。而纳税主体更是被动地遵从政府的法律条款或者违反法律的规定,也不可能利用政府的政策法规来合理安排自己的经营行为,从而获取更多的、合法的税收利益。随着社会的发展和进步,税收筹划逐渐成为不以人们的意志为转移的必然活动。
税收筹划是一门综合性较强的学科,具体筹划人不但要具备扎实的税收法规知识和财务会计知识,还要把握税收经济运行的基本规律,熟悉税收法规与实际经营行为相结合的载体内容和筹划的基本技能。只有这样,税收筹划的结果才具有实际价值。

　　第一章　税收筹划概论1
学习目标1
第一节　税收筹划的定义与特征1
第二节　税收筹划产生与存在的因素5
第三节　税收筹划的类型19
第四节　税收筹划与其他涉税行为26
第五节　税收筹划与理财活动31
课后练习与思考33
第二章　税收筹划效应、原则、条件、方法和步骤与风险34
学习目标34
第一节　税收筹划效应34
第二节　税收筹划原则43
第三节　税收筹划的条件46
第四节　税收筹划方法和步骤50
第五节　税收筹划风险55
课后练习与思考58
第三章　企业税收筹划战略59
学习目标59
第一节　投资不同阶段的主要税收问题59
第二节　企业税收筹划战略65
课后练习与思考71
第四章　企业投资初始阶段的税收筹划74
学习目标74
第一节　投资主体的税收筹划74
第二节　投资形式的税收筹划80
第三节　投资企业组织形式的税收筹划87
第四节　公私合营的税收筹划93
课后练习与思考97
第五章　企业生产经营阶段的税收筹划99
学习目标99
第一节　企业采购活动税收筹划99
第二节　企业生产活动的税收筹划108
第三节　企业销售活动税收筹划115
第四节　企业成本和费用管理的税收筹划131
课后练习与思考138
第六章　企业融资税收筹划141
学习目标141
第一节　资本结构的税收筹划141
第二节　传统融资方式的税收筹划144
第三节　证券化融资的税收筹划160
课后练习与思考163
第七章　企业薪酬体系税收筹划165
学习目标165
第一节　职工薪酬体系的税收筹划165
第二节　股权激励税收筹划169
课后练习与思考173
第八章　企业投资退出阶段的税收筹划176
学习目标176
第一节　企业股权(股份)转让退出税收筹划176
第二节　企业清算税收筹划191
课后练习与思考193
第九章　企业重组税收筹划195
学习目标195
第一节　企业重组概述195
第二节　企业债务重组的税收筹划204
第三节　资产收购和股权收购税收筹划207
第四节　企业合并与分立税收筹划214
课后练习与思考224
第十章　国际税收筹划226
学习目标226
第一节　国际税收筹划概述226
第二节　国际税收筹划的主要方法230
第三节　转让定价税收筹划的风险防范244
课后练习与思考254