中国税收（第八版）

　　本教材的主要特点是：

第一，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。

第二，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的第一次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。
第三，较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材的编写中，我们努力将科学研究的最新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以更好地解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。

　　

第一篇税收概论
第一章税收基础理论 1
第一节税收的本质 1
第二节税收的职能 6
第三节税收的原则 9
复习思考题 14
第二章税收制度基础 16
第一节税种的基本要素 16
第二节税种的基本类型 23
复习思考题 27
第二篇商品税
第三章增值税 28
第一节税种的设置 28
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时点 34
第三节税基与税率 41
第四节税收优惠 45
第五节税额计算 53
第六节税款的缴纳 74
第七节出口退税 75
第八节离境退税 86
复习思考题 126
学习与思考参考答案 126
第四章消费税 129
第一节税种的设置 129
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 132
2 中国税收 第三节税基与税率 138
第四节税额计算 146
第五节税款的缴纳 150
第六节出口退（免） 税 151
复习思考题 152
学习与思考参考答案 153
第五章其他国内商品税 154
第一节车辆购置税 154
第二节城市维护建设税 163
第三节烟叶税 165
复习思考题 167
学习与思考参考答案 167
第六章关税与保税制度 169
第一节关税 169
第二节保税制度 183
第三节船舶吨税 194
复习思考题 198
学习与思考参考答案 199
第三篇所得税
第七章企业所得税 201
第一节税种的设置 201
第二节纳税人、征税对象与所得来源地 205
第三节税基与税率 207
第四节资产的税务处理 229
第五节特别纳税调整 237
第六节税收优惠 244
第七节税收抵免 267
第八节税额计算 273
第九节税款的缴纳 279
复习思考题 286
学习与思考参考答案 286
第八章个人所得税 290
第一节税种的设置 290
目 录 3
第二节纳税人、征税对象与所得来源地 291
第三节税基与税率 297
第四节税收优惠 310
第五节税收抵免 316
第六节税额计算 316
第七节税款的缴纳 328
复习思考题 331
学习与思考参考答案 331
第四篇财产税
第九章资源税 347
第一节税种的设置 347
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 350
第三节税基与税率 352
第四节税收优惠 358
第五节税额计算 361
第六节税款的缴纳 362
第七节水资源税试行办法 363
复习思考题 367
学习与思考参考答案 368
第十章土地税 369
第一节城镇土地使用税 369
第二节土地增值税 375
复习思考题 390
学习与思考参考答案 391
第十一章房屋税 397
第一节房产税 397
第二节契税 402
复习思考题 408
学习与思考参考答案 408
第十二章车船税 415
第一节税种的设置 415
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间 416
第三节税基与税率 417
4 中国税收 第四节税收优惠 420
第五节税额计算 422
第六节税款的缴纳 423
复习思考题 425
学习与思考参考答案 426
第五篇特定行为税与其他税
第十三章特定行为税 427
第一节耕地占用税 427
第二节环境保护税 433
复习思考题 446
第十四章印花税 447
第一节税种的设置 447
第二节征税对象与纳税人 449
第三节税基与税率 452
第四节税收优惠 456
第五节税额计算 457
第六节税款的缴纳 459
复习思考题 460
学习与思考参考答案 460
第六篇税收管理
第十五章税收征收管理 463
第一节税务管理 463
第二节税款征收 470
第三节税收查处 478
复习思考题 483
学习与思考参考答案 484
第十六章税收救济 486
第一节税务行政复议 486
第二节税务行政赔偿 492
复习思考题 496
学习与思考参考答案 497
主要参考文献 498