会计与税法差异分析

　　本书具有以下特点：
1. 注重实用。
以企业所得税年度纳税申报表为总体框架，根据最新企业会计准则、企业所得税法以及增值税、消费税暂行条例编写，内容丰富，注重实务应用。
2. 图例结合。
本书在对税务处理与会计处理方法进行比较时，运用了大量的图表和案例，形式简洁，容易记忆，便于理解和活学活用。
3. 取舍得当。
本书突出收入、成本费用、资产等最基本的差异分析，对企业不常见的特殊业务的差异选取了个别业务进行分析，使读者有针对性地学习，节约时间，提高效率。
本书既可作为高等职业学院、高等本科院校财经类专业的教学用书，也可作为企业财务人员、税务工作人员培训或自学用书。本书以2016 年12 月前颁布实施的我国税收法律、法规及企业会计准则为依据进行编写，若之后有调整或变化，应以新规定为准。

　　

第一章会计准则与税法差异概述/1

第一节会计法规体系/1
第二节税法体系/2
第三节会计准则与税法差异概述/3
第四节会计准则与税法差异处理的原则和方法/8
第二章所得税会计/10
第一节所得税会计概述/10
第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异/12
第三节递延所得税负债及递延所得税资产/25
第四节所得税费用的确认和计量/31
第三章收入准则与税法差异分析/39
第一节收入准则与税法差异概述/39
第二节销售商品收入准则与税法差异分析/41
第三节提供劳务收入准则与税法差异分析/53
第四节让渡资产使用权收入准则与税法差异分析/56
第五节建造合同收入准则与税法差异分析/61
第六节其他收益准则与税法差异分析/67
第四章成本费用准则与税法差异分析/80
第一节成本费用准则与税法差异概述/80
第二节职工薪酬准则与税法差异分析/84
第三节借款费用准则与税法差异分析/100
第四节管理费用准则与税法差异分析/104
第五节销售费用准则与税法差异分析/105
第六节其他费用准则与税法差异分析/107
第五章资产准则与税法差异分析/114
第一节资产准则与税法差异概述/114
第二节存货准则与税法差异分析/115
第三节金融资产准则与税法差异分析/123
第四节长期股权投资准则与税法差异分析/134
第五节固定资产准则与税法差异分析/146
第六节无形资产准则与税法差异分析/162
第七节投资性房地产准则与税法差异分析/173
第六章其他特殊业务准则与税法差异分析/187
第一节非货币性资产交换准则与税法差异分析/187
第二节企业债务重组准则与税法差异分析/192
第三节前期差错更正准则与税法差异分析/197
第四节或有事项准则与税法差异分析/200
附录企业所得税纳税申报表/210
主要参考文献/257