税法（第五版）

　　

本书是根据我国现行税收法律、法规编写的，内容主要包括税收实体法和税收程序法两大部分。全书共十七章，在编写过程中，尽量体现全面、实用、新颖的特点，做到深入浅出、通俗易懂。除了介绍税法基本理论、基本要素外，更注重理论与实际相结合，侧重于介绍国家最新颁布实施的税收法律、法规与税收计算实例，以便让读者在较短的时间内对我国现行税种有比较全面的了解，并能在税务实践中熟练应用。

      继全面实施“营改增”后，我们在全面推进资源税改革的背景下，对全书内容进行了全面修订。

      本书不仅适合高等院校法学类、经济类、管理类专业学生使用，也可以作为财税人员、企业财会人员的学习参考书。

　　

第一章税法基本原理 1

第一节税法概述 1
第二节税收法律关系 20
第三节税收实体法要素 24
第四节我国税法的制定与实施 30
第五节我国现行税法体系与税收管理体制 35
练习题 54
第二章增值税法 66
第一节增值税的基本要素 66
第二节增值税的计算 85
第三节出口货物和服务退（免） 税的计算 106
第四节增值税的申报与缴纳 120
练习题 128
第三章消费税法 136
第一节消费税的基本要素 136
第二节消费税的计算 143
第三节出口应税消费品退（免） 税 160
第四节消费税的申报与缴纳 163
练习题 166
·2·
第四章关税法 175
第一节关税的基本要素 175
第二节关税的计算 184
第三节关税的申报与缴纳 191
练习题 194
第五章城市维护建设税法与教育费附加 199
第一节城市维护建设税 199
第二节教育费附加 202
练习题 203
第六章资源税法 209
第一节资源税的基本要素 209
第二节资源税的计算 215
第三节资源税的申报与缴纳 218
练习题 219
第七章城镇土地使用税与耕地占用税法 223
第一节城镇土地使用税的基本要素 223
第二节城镇土地使用税的计算 225
第三节城镇土地使用税的申报与缴纳 226
第四节耕地占用税 228
练习题 231
第八章房产税法 236
第一节房产税的基本要素 236
第二节房产税的计算 238
第三节房产税的申报与缴纳 240
练习题 241
第九章车辆购置税法 246
第一节车辆购置税的基本要素 246
第二节车辆购置税的计算 247
第三节车辆购置税的申报与缴纳 250
练习题 252
·3·
第十章车船税法 255
第一节车船税的基本要素 255
第二节车船税的计算 258
第三节车船税的申报与缴纳 260
练习题 262
第十一章印花税法 265
第一节印花税的基本要素 265
第二节印花税的计算 269
第三节印花税的申报与缴纳 273
练习题 275
第十二章契税法 281
第一节契税的基本要素 281
第二节契税的计算 284
第三节契税的申报与缴纳 285
练习题 287
第十三章土地增值税法 292
第一节土地增值税的基本要素 292
第二节土地增值税的计算 294
第三节土地增值税的申报与缴纳 302
练习题 305
第十四章烟叶税法 309
第一节烟叶税的基本要素 309
第二节烟叶税的计算 310
第三节烟叶税的申报与缴纳 311
练习题 312
第十五章企业所得税法 314
第一节企业所得税的基本要素 314
第二节企业所得税应纳税所得额的确定 318
第三节企业所得税的计算 345
第四节企业所得税的申报与缴纳 355
练习题 364
·4·
第十六章个人所得税法 371
第一节个人所得税的基本要素 371
第二节个人所得税的计算 378
第三节个人所得税的申报与缴纳 408
练习题 413
第十七章税收征收管理法 419
第一节税务管理 419
第二节税款征收 429
第三节税务检查 436
第四节法律责任 438
练习题 446