审计（第四版）

　　作为一本面向会计学、财务管理、审计学专业本科生的教材，本书主要有以下特点：
第一，突出审计基本理论和方法。力求讲透审计学的基本概念和基本理论，同时让学生初步熟悉基本业务循环的审计实务，希望达到举一反三的效果。在基本理论中， 又重点融入我国2006 年审计准则中的现代风险导向审计理念， 将风险识别、风险评估和风险应对的核心思想融入各交易循环审计的实务中。
第二， 在编写体例上， 本书设置了“ 主要知识点”“ 关键概念”“ 案例分析”“复习思考题”“参考文献与推荐阅读”等栏目。其中，“案例分析”便于学生掌握理论知识，“参考文献与推荐阅读”则为学生加深对课本知识的理解和拓宽视野提供了帮助。
第三，本书以注册会计师审计为主，并在介绍鉴证业务的基础上，重点讲述财务报表审计业务。
本书共15 章。第1 至3 章主要阐述审计的产生与发展、审计职业规范与责任；第4 章主要阐述财务报表审计目标及其实现；第5 至7 章主要阐述计划审计工作、风险评估与风险应对；第8章主要阐述审计抽样及其运用；第9至13章主要阐述财务报表各交易循环的基本流程、涉及的主要账户和记录、进一步的审计程序；第14 至15 章主要阐述终结审计阶段的各项工作，以及审计报告的含义、审计意见类型和审计报告决策等。

　　

第1章审计概述

主要知识点1
关键概念1
1.1 审计产生的原因1
1.2 审计的定义3
1.3 审计的分类4
1.4 审计职业组织6
1.5 注册会计师职业7
1.6 审计职业的业务范围11
复习思考题13
参考文献与推荐阅读13
第2章审计职业规范体系
主要知识点15
关键概念15
2.1 执业准则概述15
2.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则18
2.3 会计师事务所质量控制准则24
2.4 职业道德规范32
复习思考题47
参考文献与推荐阅读48
第3章注册会计师的职业责任与法律责任
主要知识点49
关键概念49
3.1 注册会计师的职业责任49
3.2 注册会计师法律责任的成因53
3.3 注册会计师法律责任的种类55
3.4 避免法律责任的措施59
复习思考题66
参考文献与推荐阅读66
第4章财务报表的审计目标及其实现
主要知识点67
关键概念67
4.1 财务报表审计的总体目标67
4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标68
4.3 审计过程73
4.4 审计证据74
4.5 审计工作底稿80
复习思考题86
参考文献与推荐阅读87
第5章计划审计工作
主要知识点88
关键概念88
5.1 初步业务活动88
5.2 审计业务约定书91
5.3 总体审计策略和具体审计计划95
5.4 重要性99
5.5 审计风险108
复习思考题112
参考文献与推荐阅读112
第6章风险评估
主要知识点113
关键概念113
6.1 风险评估程序113
6.2 了解被审计单位及其环境116
6.3 了解被审计单位内部控制125
6.4 评估重大错报的风险135
复习思考题139
参考文献与推荐阅读139
第7章风险应对
主要知识点141
关键概念141
7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施141
7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序144
7.3 控制测试148
7.4 实质性程序154
复习思考题157
参考文献与推荐阅读158
第8章审计抽样和其他选取测试项目
主要知识点159
关键概念159
8.1 选取测试项目的方法159
8.2 审计抽样概述161
8.3 抽样技术在控制测试中的运用169
8.4 抽样技术在实质性程序中的运用175
复习思考题182
参考文献与推荐阅读182
第9章销售与收款循环审计
主要知识点183
关键概念183
9.1 销售与收款循环的特性183
9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试184
9.3 销售交易的实质性测试187
9.4 实质性分析程序192
9.5 账户余额的细节测试194
复习思考题204
参考文献与推荐阅读204
第10章采购与付款循环审计
主要知识点206
关键概念206
10.1 采购与付款循环的特性206
10.2 控制测试和交易的实质性测试207
10.3 实质性分析程序213
10.4 账户余额的细节测试215
复习思考题221
参考文献与推荐阅读222
第11章生产与存货循环审计
主要知识点223
关键概念223
11.1 生产与存货循环的特性223
11.2 存货审计的重要性224
11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试224
11.4 存货监盘228
11.5 存货计价测试234
11.6 应付职工薪酬的实质性测试237
11.7 营业成本的实质性测试239
复习思考题240
参考文献与推荐阅读240
第12章筹资与投资循环审计
主要知识点242
关键概念242
12.1 筹资与投资循环的特性242
12.2 控制测试和交易的实质性测试243
12.3 借款相关项目的审计247
12.4 所有者权益相关项目的审计248
12.5 投资相关项目的审计250
复习思考题253
参考文献与推荐阅读254
第13章货币资金审计
主要知识点255
关键概念255
13.1 货币资金业务循环255
13.2 货币资金的内部控制及控制测试256
13.3 库存现金的实质性测试258
13.4 银行存款的实质性测试260
复习思考题264
参考文献与推荐阅读264
第14章终结审计工作
主要知识点266
关键概念266
14.1 汇总测试结果并评价审计结果266
14.2 与被审计单位治理层的沟通273
14.3 复核审计工作274
14.4 期后事项277
14.5 取得管理层声明书282
复习思考题285
参考文献与推荐阅读285
第15章审计报告
主要知识点286
关键概念286
15.1 审计报告概述286
15.2 对财务报表形成审计意见时的要求287
15.3 审计报告的基本内容287
15.4 在审计报告中沟通关键审计事项293
15.5 非无保留意见审计报告300
15.6 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段309
15.7 考虑持续经营假设313
15.8 注册会计师对其他信息的责任319
复习思考题323
参考文献与推荐阅读324