审计（第7版）

　　

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本书自出版发行后，注册会计师审计环境不断发生变化：中国会计准则、审计准则与国际会计准则和审计准则持续趋同；内部控制审计指引出台；会计师事务所组织形式的创新；会计师事务所做大做强战略的实施和注册会计师执业领域的拓展；风险导向审计模式的进一步推广等。除了上述变化，投资者和社会公众对多年一成不变的审计报告模式多有诟病，要求审计报告披露更多有价值的信息的呼声愈来愈高，为此，中国注册会计师协会借鉴国际审计准则研究的最新成果，修订并增加了审计报告相关准则并由财政部发布。为了反映审计环境的改变，体现审计理论研究的最新成果，特别是为了更好地满足投资者和社会公众对审计报告相关性和有用性的要求和期望，本书新版作者依据审计环境的变化以及新修订的审计准则以及以及新金融工具和新收入会计准则，对全书进行了重新修订。

本书修订的主要内容为：对第十二章审计报告章节按照新修订的审计准则进行了全面修订；对第三篇交易循环审计相关章节依据新金融工具会计准则和新收入会计准则进行了全面修订；其余章节按照最新修订的相关审计准则进行了全面梳理和修订，以适应现实的需要。

　　第一篇 审计、鉴证与注册会计师职业
第一章 审计与鉴证概论  1
第一节 审计与鉴证业务的产生和发展  1
第二节 审计概念与种类  6
第三节 鉴证业务的含义与类别  10
第四节 审计的动因与社会角色  14
第五节 审计基本假设  18
第二章 注册会计师管理  23
第一节 注册会计师  23
第二节 会计师事务所  27
第三节 注册会计师协会  29
第四节 注册会计师的行业管理  33
第三章 注册会计师执业准则  37
第一节 注册会计师执业准则概述  37
第二节 中国注册会计师业务准则  40
第三节 会计师事务所质量控制准则  47
第四章 注册会计师职业道德  53
第一节 注册会计师职业道德概述  53
第二节 注册会计师职业道德的基本原则  56
第三节 注册会计师职业道德概念框架  59
第四节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用  61
第五章 注册会计师法律责任  69
第一节 注册会计师法律责任概述  69
第二节 外国注册会计师的法律责任  75
第三节 中国注册会计师的法律责任  78
第四节 避免法律诉讼的对策  81
第二篇 审计程序与审计技术
第六章 审计目标与审计过程  86
第一节 审计目的与注册会计师的总体目标  86
第二节 管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任  92
第三节 管理层认定与具体审计目标  95
第四节 审计目标的实现过程  99
第七章 审计证据与审计工作底稿  102
第一节 审计证据  102
第二节 获取审计证据的审计程序  105
第三节 审计工作底稿  109
第四节 利用其他主体的工作  116
第八章 计划审计工作  123
第一节 初步业务活动  123
第二节 总体审计策略和具体审计计划  131
第三节 审计重要性  140
第四节 审计风险  145
第九章 风险评估  150
第一节 风险评估的含义  150
第二节 了解被审计单位及其环境  153
第三节 了解被审计单位的内部控制  159
第四节 识别和评估重大错报风险  170
第五节 与管理层和治理层的沟通  174
第六节 审计工作记录  175
第十章 风险应对  177
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施  177
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序  178
第三节 控制测试  182
第四节 实质性程序  187
第五节 评价审计证据的充分性和适当性  190
第十一章 审计抽样  192
第一节 审计抽样概述  192
第二节 控制测试中抽样技术的应用  201
第三节 细节测试中抽样技术的应用  207
第十二章 审计报告  217
第一节 审计报告的含义与种类  217
第二节 审计报告的基本内容  218
第三节 在审计报告中沟通关键审计事项  221
第四节 其他信息  223
第五节 无保留意见审计报告  224
第六节 非无保留意见审计报告  227
第七节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段  234
第八节 公司持续经营能力对审计报告的影响  238
第九节 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计并出具审计报告  243
第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计  247
第一节 销售与收款循环概述  247
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试  249
第三节 销售与收款循环的交易类别测试  253
第四节 主营业务收入审计  257
第五节 应收账款审计  262
第六节 坏账准备审计  267
第七节 其他相关账户审计  269
第十四章 购货与付款循环审计  271
第一节 购货与付款循环概述  271
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试  272
第三节 购货与付款循环的交易类别测试  278
第四节 应付账款审计  279
第五节 固定资产和累计折旧审计  282
第六节 其他相关账户审计  289
第十五章 生产与薪酬循环审计  291
第一节 生产与薪酬循环概述  291
第二节 生产与薪酬循环内部控制及其测试  293
第三节 存货成本审计  298
第四节 存货监盘  301
第五节 存货计价审计和截止测试  305
第六节 应付职工薪酬审计  307
第七节 与存货相关的其他账户的审计  308
第十六章 筹资与投资循环审计  311
第一节 筹资与投资循环概述  311
第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试  313
第三节 筹资与投资循环的交易类别测试  317
第四节 借款审计  318
第五节 所有者权益审计  322
第六节 投资审计  328
第七节 其他相关账户审计  332
第十七章 货币资金审计  338
第一节 货币资金与业务循环概述  338
第二节 货币资金内部控制及其测试  339
第三节 现金审计  342
第四节 银行存款审计  344
第五节 其他货币资金审计  350
第十八章 特殊项目审计  352
第一节 期初余额审计  352
第二节 比较信息审计  354
第三节 期后事项审计  357
第四节 会计估计 （包括公允价值估计） 及其披露审计  361
第五节 非货币性资产交换审计  365
第六节 关联方及其交易审计  366
第七节 财务承诺与或有事项审计  370
第八节 持续经营审计  372
第九节 错误与舞弊审计  376
第十节 违反法规行为审计  380
第十九章 终结审计  384
第一节 取得管理层书面声明和律师声明书  384
第二节 编制审计差异调整表和试算平衡表  388
第三节 与治理层的沟通  393
第四节 复核审计工作  396
第五节 项目质量控制复核  398
第六节 形成审计意见  403
第四篇 其他类型鉴证业务与相关服务
第二十章 财务报表审阅和其他鉴证业务  407
第一节 财务报表审阅  407
第二节 预测性财务信息审核  411
第三节 内部控制审计  415
第二十一章 相关服务  436
第一节 对财务信息执行商定程序  436
第二节 代编财务信息  439
第二十二章 其他类型的审计  443
第一节 经营审计  443
第二节 合规审计  448
第三节 内部审计  450
第四节 政府审计  455
参考书目  461