内容简介
本次修订主要体现在以下三个方面：
第一，为与时俱进反映国内外内部控制理论与实务发展的最新变化，我们对企业内部控制概念框架、基本原理与实务操作等相关内容进行了修订和补充，比如在教材中根据2018 年新修订的《公司法》、财政部2012 年颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行） 》、2017 年颁布的《小企业内部控制规范（试行） 》、证监会2018 年新修订的《上市公司治理准则》、审计署2018年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》、COSO2017年
颁布的《企业风险管理———与战略和业绩的整合》报告等规范制度对相关章节内容进行了修订和完善。另外，教材还就大数据智能化、移动端云技术、信息流区块链、人工智能等互联网最新发展对内部控制实践所带来的挑战与变化进行了详细介绍。
第二，为了便于教师的教学和学生的学习，本次修订总结了第3版在使用过程中的经验，替换了一些已经过时或者不够恰当的案例，增加了一些更具时效性和针对性的案例。
第三，本次修订还针对第3版教材在使用过程中发现的错误与问题进行了更正，使全书内容更加精炼、更具有可读性。
章节目录
第一章总论 1
第一节内部控制的历史演进 1
第二节内部控制的现实意义 11
第三节我国内部控制法规的发展 15
第四节我国企业内部控制规范的框架体系 20
□ 复习思考题 22
第二章内部控制的基本理论 23
第一节内部控制的定义 24
第二节内部控制的目标 28
第三节内部控制的原则 32
第四节内部控制的要素 36
第五节内部控制的局限性 40
□ 复习思考题 43
第三章内部环境 44
第一节组织架构 45
第二节发展战略 55
第三节人力资源 61
第四节社会责任 63
第五节企业文化 67
第六节诚信和道德价值观 69
□ 复习思考题 71
第四章风险评估 73
第一节目标设定 74
第二节风险识别 80
第三节风险分析 90
第四节风险应对 98
□ 复习思考题 105
第五章控制活动 106
第一节不相容职务分离控制 107
第二节授权审批控制 110
第三节会计系统控制 115
第四节财产保护控制 119
第五节预算控制 121
第六节运营分析控制 130
第七节绩效考评控制 132
第八节合同控制 140
□ 复习思考题 145
第六章信息与沟通 147
第一节内部信息传递 148
第二节信息系统 156
第三节沟通 175
□ 复习思考题 183
第七章业务活动控制 184
第一节资金活动控制 185
第二节采购业务控制 193
第三节资产管理控制 198
第四节销售业务控制 208
第五节研究与开发控制 212
第六节工程项目控制 217
第七节担保业务控制 224
第八节业务外包控制 228
第九节财务报告控制 232
□ 复习思考题 237
第八章内部监督 239
第一节内部监督的机构及职责 240
第二节内部监督的程序 245
第三节内部监督的方法 247
□ 复习思考题 251
第九章内部控制评价 252
第一节内部控制评价概述 253
第二节内部控制评价的组织与实施 266
第三节内部控制缺陷的认定 271
第四节内部控制评价工作底稿与报告 284
□ 复习思考题 302
第十章内部控制审计 303
第一节审计范围与审计目标 304
第二节计划审计工作 309
第三节实施审计工作 314
第四节评价控制缺陷 319
第五节完成审计工作 321
第六节出具审计报告 322
□ 复习思考题 327
主要参考文献 329
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