纳税筹划

　　本书依据最新的税收政策进行纳税筹划，概括来说，具有以下特点：
第一，依据新。本书依据最新的税收政策编写。本书加入增值税、个人所得税最新政策变化，并体现其他税种的政策新变化。本书重点介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理，尤其对个人所得税纳税筹划部分从个人和企业两个层面进行，更有操作性，同时阐述了企业投资决策、融资决策等主要经营环节的纳税筹划方案。
第二，案例实。本书案例根据实际业务编写而成。本书以学生日后的纳税筹划工作实际需要为核心，以防范纳税筹划风险和增强纳税筹划能力为两条主线，按照不同税种，编写了纳税筹划具体操作知识点及流程，条理清晰，操作规范，重在提高学生的技能，提升学生的筹划意识及能力。
本书既可作为高职高专财经类专业的教学用书，也可作为成人高等学校、企业财务人员、税务工作人员培训或自学用书。为体现税法内容的先进性，本书以截至 2019年 5月底的我国税收法律、法规为主要依据进行了编写，若之后税法有调整或变化，应以新法为准。

　　项目一 认识纳税筹划  1
工作任务一 认识纳税筹划  1
工作任务二 认识纳税筹划的基本方法和技巧  8
工作任务三 认识纳税筹划的实施步骤  13
项目二 企业整体纳税筹划  18
工作任务一 企业设立阶段的纳税筹划  18
工作任务二 企业融资决策的纳税筹划  27
工作任务三 企业投资决策的纳税筹划  34
项目三 增值税的纳税筹划  43
工作任务一 增值税纳税身份的选择与筹划  43
工作任务二 不同销售方式销项税额的筹划  50
工作任务三 进货渠道选择的筹划  69
工作任务四 增值税征收管理过程中的筹划  75
工作任务五 税收优惠政策的运用及筹划  80
项目四 消费税的纳税筹划  92
工作任务一 征税范围与纳税义务人的筹划  92
工作任务二 税目与税率筹划  96
工作任务三 计税依据筹划  103
工作任务四 征收管理筹划  111
项目五 企业所得税的纳税筹划  114
工作任务一 企业所得税纳税义务人的筹划  114
工作任务二 企业所得税计税依据的纳税筹划  121
工作任务三 企业所得税税率的纳税筹划  144
工作任务四 企业所得税其他优惠政策的纳税筹划  147
项目六 个人所得税的纳税筹划  160
工作任务一 个人层面 — —纳税人身份的选择  160
工作任务二 个人层面 — —组织形式的选择  163
工作任务三 个人层面 — —居民个人综合所得的纳税筹划  164
工作任务四 个人层面 — —非居民个人的纳税筹划  173
工作任务五 个人层面 — —财产类及优惠运用的纳税筹划  176
工作任务六 企业层面的纳税筹划  181
项目七 其他税种的纳税筹划  193
工作任务一 土地增值税纳税筹划  193
工作任务二 城镇土地使用税纳税筹划  197
工作任务三 印花税纳税筹划  201
工作任务四 房产税纳税筹划  205
工作任务五 契税纳税筹划  210
项目八 纳税筹划中的风险及防范  216
工作任务一 纳税筹划中的风险  216
工作任务二 纳税筹划中的风险防范  221
主要参考文献  228