审计法规与准则(第二版)

　　本教材主要特点是：
1.体现了三位一体的审计框架。内容上包含了三类审计主体的审计人员目前最常用、最具有指导意义的审计法规与准则。既有审计专业性法律，又有相关行政法规和准则，尤其是全面收录了三类审计主体现行的审计准则，保留了审计法规与准则的原貌，有利于读者对三类审计主体的法规进行比较研究。
2.跟踪审计法规与准则的最新发展。审计法制化建设一直在进行，教材在保持相对稳定的基础上收录了最新的审计法规与准则，如国家审计法规与准则部分收录了 2015年修订的审计“八不准”工作纪律、2019 年向社会公布征求意见的 《中华人民共和国审计法 （修订草案征求意见稿）》 及 2019 年发布的 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，内部审计法规与准则部分收录了 2018 年审计署发布的第 11 号令及 2019 年新发布的一个内部审计准则，注册会计师审计法规与准则部分收录了 2016年和 2019年新修订的审计准则。
3.对审计法规与准则从总体到三类审计主体进行了描述。一方面，对审计法规与准则进行了整体描述，包括审计法规的层次、分类，审计准则的性质、修订及其在审计理论结构中的地位；另一方面，对三类审计主体的审计法规与准则的发展、现状和未来进行全景描述。

　　1 绪 论  1
1.1 审计法规概述  1
1.2 审计准则概述  3
2 国家审计法规与准则  8
2.1 国家审计法规与准则概述  8
2.2 国家审计法规与准则汇编  13
2.2.1 中华人民共和国审计法 （修订草案征求意见稿）  13
2.2.2 中华人民共和国审计法实施条例  19
2.2.3 财政违法行为处罚处分条例  27
2.2.4 国务院关于加强审计工作的意见  32
2.2.5 关于完善审计制度若干重大问题的框架意见及相关配套文件  35
关于完善审计制度若干重大问题的框架意见  35
关于实行审计全覆盖的实施意见  38
关于省以下地方审计机关人财物管理改革试点方案  40
关于推进国家审计职业化建设的指导意见  42
2.2.6 党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定  43
2.2.7 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则  50
2.2.8 审计“八不准”工作纪律  59
2.2.9 中国国家审计准则  61
3 内部审计法规与准则  86
3.1 内部审计法规与准则概述  86
3.2 内部审计法规与准则汇编  91
3.2.1 审计署关于内部审计工作的规定  91
3.2.2 内部审计质量评估办法  95
3.2.3 中国内部审计准则  96
第 1101号 — —内部审计基本准则  96
第 1201号 — —内部审计人员职业道德规范  98
第 2101号内部审计具体准则 — —审计计划  100
第 2102号内部审计具体准则 — —审计通知书  101
第 2103号内部审计具体准则 — —审计证据  102
第 2104号内部审计具体准则 — —审计工作底稿  104
第 2105号内部审计具体准则 — —结果沟通  105
第 2106号内部审计具体准则 — —审计报告  106
第 2107号内部审计具体准则 — —后续审计  107
第 2108号内部审计具体准则 — —审计抽样  108
第 2109号内部审计具体准则 — —分析程序  111
第 2201号内部审计具体准则 — —内部控制审计  113
第 2202号内部审计具体准则 — —绩效审计  115
第 2203号内部审计具体准则 — —信息系统审计  118
第 2204号内部审计具体准则 — —对舞弊行为进行检查和报告  122
第 2205号内部审计具体准则 — —经济责任审计  124
第 2301号内部审计具体准则 — —内部审计机构的管理  127
第 2302号内部审计具体准则 — —与董事会或者最高管理层的关系  130
第 2303号内部审计具体准则 — —内部审计与外部审计的协调  131
第 2304号内部审计具体准则 — —利用外部专家服务  132
第 2305号内部审计具体准则 — —人际关系  134
第 2306号内部审计具体准则 — —内部审计质量控制  136
第 2307号内部审计具体准则 — —评价外部审计工作质量  138
第 2308号内部审计具体准则 — —审计档案工作  139
第 2309号内部审计具体准则 — —内部审计业务外包管理  142
4 注册会计师审计法规与准则  146
4.1 注册会计师审计法规与准则概述  146
4.2 注册会计师审计法规与准则汇编  152
4.2.1 中华人民共和国注册会计师法  152
4.2.2 中国注册会计师职业道德守则  157
中国注册会计师职业道德守则第 1号 — —职业道德基本原则  157
中国注册会计师职业道德守则第 2号 — —职业道德概念框架  159
中国注册会计师职业道德守则第 3号 — —提供专业服务的具体要求  163
中国注册会计师职业道德守则第 4号 — —审计和审阅业务对独立性的要求  169
中国注册会计师职业道德守则第 5号 — —其他鉴证业务对独立性的要求  200
4.2.3 中国注册会计师执业准则体系  214
中国注册会计师鉴证业务基本准则  214
中国注册会计师审计准则第 1101号 — —注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求  223

中国注册会计师审计准则第 1111号 — —就审计业务约定条款达成一致意见  227
中国注册会计师审计准则第 1121号 — —对财务报表审计实施的质量控制  230
中国注册会计师审计准则第 1131号 — —审计工作底稿  234
中国注册会计师审计准则第 1141号 — —财务报表审计中与舞弊相关的责任  237
中国注册会计师审计准则第 1142号 — —财务报表审计中对法律法规的考虑  243
中国注册会计师审计准则第 1151号 — —与治理层的沟通  247
中国注册会计师审计准则第 1152号 — —向治理层和管理层通报内部控制缺陷  251
中国注册会计师审计准则第 1153号 — —前任注册会计师和后任注册会计师的沟通  252
中国注册会计师审计准则第 1201号 — —计划审计工作  254
中国注册会计师审计准则第 1211号 — —通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险  256
中国注册会计师审计准则第 1221号 — —计划和执行审计工作时的重要性  260
中国注册会计师审计准则第 1231号 — —针对评估的重大错报风险采取的应对措施  262
中国注册会计师审计准则第 1241号 — —对被审计单位使用服务机构的考虑  265
中国注册会计师审计准则第 1251号 — —评价审计过程中识别出的错报  269
中国注册会计师审计准则第 1301号 — —审计证据  271
中国注册会计师审计准则第 1311号 — —对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑  273
中国注册会计师审计准则第 1312 号 — —函证  275
中国注册会计师审计准则第 1313号 — —分析程序  278
中国注册会计师审计准则第 1314号 — —审计抽样  279
中国注册会计师审计准则第 1321号 — —审计会计估计 （包括公允价值会计估计） 和相关披露  281
中国注册会计师审计准则第 1323号 — —关联方  285
中国注册会计师审计准则第 1324号 — —持续经营  289
中国注册会计师审计准则第 1331号 — —首次审计业务涉及的期初余额  298
中国注册会计师审计准则第 1332号 — —期后事项  300

中国注册会计师审计准则第 1341号 — —书面声明  303
中国注册会计师审计准则第 1401号 — —对集团财务报表审计的特殊考虑  305
中国注册会计师审计准则第 1411号 — —利用内部审计人员的工作  313
中国注册会计师审计准则第 1421号 — —利用专家的工作  319
中国注册会计师审计准则第 1501号 — —对财务报表形成审计意见和出具审计报告  321
中国注册会计师审计准则第 1502号 — —在审计报告中发表非无保留意见  335
中国注册会计师审计准则第 1503号 — —在审计报告中增加强调事项段和其他事项段  347
中国注册会计师审计准则第 1504号 — —在审计报告中沟通关键审计事项  353
中国注册会计师审计准则第 1511号 — —比较信息：对应数据和比较财务报表  356
中国注册会计师审计准则第 1521号 — —注册会计师对其他信息的责任  358
中国注册会计师审计准则第 1601号 — —对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑  375
中国注册会计师审计准则第 1602号 — —验资  377
中国注册会计师审计准则第 1603号 — —对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑  380
中国注册会计师审计准则第 1604号 — —对简要财务报表出具报告的业务  383
中国注册会计师审计准则第 1611号 — —商业银行财务报表审计  388
中国注册会计师审计准则第 1612号 — —银行间函证程序  395
中国注册会计师审计准则第 1613号 — —与银行监管机构的关系  397
中国注册会计师审计准则第 1631号 — —财务报表审计中对环境事项的考虑  401
中国注册会计师审计准则第 1632号 — —衍生金融工具的审计  407
中国注册会计师审计准则第 1633号 — —电子商务对财务报表审计的影响  417
中国注册会计师审阅准则第 2101号 — —财务报表审阅  422
中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号 — —历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务  427
中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号 — —预测性财务信息的审核  436
中国注册会计师相关服务准则第 4101号 — —对财务信息执行商定程序  441
中国注册会计师相关服务准则第 4111号 — —代编财务信息  443
质量控制准则第 5101号 — —会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制  446