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中国税收(第九版)

国家级精品课程教材,“十二五”国家级规划教材
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内容简介
  本版是 《中国税收》 第九版。
与以前各版相比,本版延续了以前各版的定位:
1. 作为高等学校经济管理类专业税收学教材和经济管理部门税收理论、制度、管理干部培训教材。
2. 努力实现税收理论与税收实践的统一,突出税收实践的完整性、准确性与系统性。
与第八版相比,本版的主要变化是:
1. 压缩篇幅。本版将篇幅压缩到 50 多万字,删除税收制度的一些具体规定,集中阐述税收制度的基本规定。
2. 调整结构。全书由六篇改为七篇。将进出口税收从商品课税中独立出来,作为单独一篇,置于国内税收之后,内容包括关税、其他进出口税收和保税制度。在财产课税中,增设契税与证券交易印花税一章,以表明财产转移课税在财产课税体系中的地位。同时,根据税种设置的目的,将土地增值税由财产课税转为特定行为课税;将资源税由财产课税调至其他课税。
3. 更新内容。首先是税收理论更新。在税收职能中,增加了税收的保护手段职能,包括维护国家主权的职能和维护国家利益的职能。在税收原则中,将税收总量原则改为税收收入原则,包括适度原则与弹性原则;将税收效应原则分为降低税收超额负担与消除资源配置外部成本原则;将税收管理原则分为确定原则与简便原则,取消最小成本原则。在税收制度基础中,增设中国现行税收制度一节,包括税种组合方式与税种相对地位。其次是税收制度更新。增加了截至 2019 年 7 月颁布的新的法律、法规规定。最后是税收管理更新。在税收征收管理中增加了纳税服务和税收管理信息系统两节内容。
4. 优化表述方式。为满足读者拓展知识的需要,通过二维码方式链接各章相关知识。
章节目录
  第一篇 税收概论
第一章 税收基础理论  1
第一节 税收的本质  1
第二节 税收的职能  6
第三节 税收的原则  9
复习思考题  12
第二章 税收制度基础  14
第一节 税种的基本要素  14
第二节 税种的基本类型  21
第三节 中国现行税收制度  24
复习思考题  26
第二篇 商品课税
第三章 增值税  27
第一节 税种设置  27
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  33
第三节 税基与税率  39
第四节 税收优惠  43
第五节 税额计算  51
第六节 税款缴纳  73
第七节 出口退税  75
复习思考题  86
第四章 消费税  88
第一节 税种设置  88
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  91
第三节 税基与税率  97
第四节 税额计算  105
第五节 税款缴纳  109
第六节 出口退 (免) 税  110
复习思考题  111
第五章 其他国内商品税  113
第一节 车辆购置税  113
第二节 城市维护建设税  120
第三节 烟叶税  122
复习思考题  124
第三篇 所得课税
第六章 企业所得税  125
第一节 税种设置  125
第二节 纳税人、征税对象与所得来源地  129
第三节 税基与税率  131
第四节 资产税务处理  149
第五节 特别纳税调整  153
第六节 税收优惠  160
第七节 税收抵免  178
第八节 税额计算  183
第九节 税款缴纳  190
复习思考题  192
第七章 个人所得税  193
第一节 税种设置  193
第二节 纳税人、征税对象与所得来源地  196
第三节 税基与税率  201
第四节 税收优惠  212
第五节 税收抵免  215
第六节 税额计算  215
第七节 税款缴纳  233
复习思考题  238
第四篇 财产课税
第八章 城镇土地使用税  240
第一节 税种设置  240
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  241
第三节 税基与税率  242
第四节 税收优惠  243
第五节 税额计算  245
第六节 税款缴纳  246
复习思考题  246
第九章 房产税  247
第一节 税种设置  247
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  248
第三节 税基与税率  249
第四节 税收优惠  250
第五节 税额计算  251
第六节 税款缴纳  252
复习思考题  252
第十章 车船税  254
第一节 税种设置  254
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  255
第三节 税基与税率  256
第四节 税收优惠  259
第五节 税额计算  261
第六节 税款缴纳  262
复习思考题  264
第十一章 契税与证券交易印花税  265
第一节 契税  265
第二节 证券交易印花税  270
复习思考题  273
第五篇 其他课税
第十二章 资源税  274
第一节 税种设置  274
第二节 征税对象、纳税人与纳税义务发生时间  277
第三节 税基与税率  279
第四节 税收优惠  285
第五节 税额计算  287
目 录 4 中国税收 4
第六节 税款缴纳  288
第七节 水资源税试行办法  289
复习思考题  294
第十三章 特定行为课税  295
第一节 土地增值税  295
第二节 耕地占用税  310
第三节 环境保护税  314
复习思考题  324
第十四章 印花税  325
第一节 税种设置  325
第二节 征税对象与纳税人  327
第三节 税基与税率  330
第四节 税收优惠  333
第五节 税额计算  334
第六节 税款缴纳  336
复习思考题  337
第六篇 进出口税收
第十五章 关税  338
第一节 税种设置  338
第二节 征税对象与纳税人  341
第三节 税基与税率  342
第四节 税收优惠  349
第五节 税额计算与税款缴纳  350
第六节 行邮物品进口税  352
复习思考题  354
第十六章 其他进出口税收  355
第一节 进出口环节商品税  355
第二节 船舶吨税  361
复习思考题  366
第十七章 保税制度  367
第一节 保税制度的基本理论  367
第二节 保税制度  372
复习思考题  379
第七篇 税收管理
第十八章 税收征收管理  380
第一节 税收征管基础  380
第二节 税款征收  386
第三节 税务检查与行政处罚  394
第四节 纳税服务  398
第五节 税收管理信息系统  400
复习思考题  406
第十九章 税务行政复议与赔偿  407
第一节 税务行政复议  407
第二节 税务行政赔偿  413
复习思考题  417
主要参考文献  418
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