审计法规与准则(第四版)

　　本教材的主要特点是：
1.体现了三位一体的审计框架。内容上包含了三类审计主体的审计人员目前最常用、最具有指导意义的审计法规与准则。既有审计专业性法律，又有相关行政法规和准则，尤其是全面收录了三类审计主体现行的审计准则，保留了审计法规与准则的原貌，有利于读者对三类审计主体的法规进行比较研究。
2.跟踪审计法规与准则的最新发展。审计法治化建设一直在进行，教材在保持相对稳定的基础上收录了最新的审计法规与准则，如国家审计法规与准则部分收录了2018 年审计署印发的《审计“四严禁”工作要求》和2015年修订的《审计“八不准”工作纪律》、2017年和2019年两办印发的《领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）》《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，以及2021年修订的《中华人民共和国审计法》；内部审计法规与准则部分收录了2018 年审计署发布的第11 号令及
2019年、2021年新发布的两个内部审计具体准则，同时更新了《内部审计基本准则》；注册会计师审计法规与准则部分收录了2016年、2019年、2020年、2021年和2022年新修订的审计准则与质量管理准则。
3.对审计法规与准则从总体到三类审计主体进行了描述。一方面，对审计法规与准则进行了整体描述，包括审计法规的层次、分类，审计准则的性质、修订及其在审计理论结构中的地位；另一方面，对三类审计主体的审计法规与准则的发展、现状和未来进行全景描述。此外，我们还对国际审计组织制定的相关审计准则体系进行了初步介绍。
本教材没有对三类审计主体的相关法规和准则进行系统归类、分析，主要是考虑法规与准则条文一般较严谨，主观的归类分析难免会曲解原文。当然，在以后教材的修订中，我们将进行初步的尝试，或许可以使教材更加生动。

　　1　绪　论 1
1.1　审计法规概述 1
1.2　审计准则概述 3
2　国家审计法规与准则 8
2.1　国家审计法规与准则概述 8
2.2　国家审计法规与准则汇编 17
2.2.1　中华人民共和国审计法 17
2.2.2　中华人民共和国审计法实施条例 23
2.2.3　财政违法行为处罚处分条例 30
2.2.4　国务院关于加强审计工作的意见 35
2.2.5　关于完善审计制度若干重大问题的框架意见 38
2.2.6　党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定 41
2.2.7　领导干部自然资源资产离任审计规定（试行）  48
2.2.8　审计“四严禁”工作要求与审计“八不准”工作纪律 54
审计“四严禁”工作要求 54
审计“八不准”工作纪律 54
2.2.9　中华人民共和国国家审计准则 56
3　内部审计法规与准则 81
3.1　内部审计法规与准则概述 81
3.2　内部审计法规与准则汇编 90
3.2.1　审计署关于内部审计工作的规定 90
3.2.2　中国内部审计准则 94
第1101号——内部审计基本准则 94
第1201号——内部审计人员职业道德规范 96
第2101号内部审计具体准则——审计计划 98
第2102号内部审计具体准则——审计通知书 99
第2103号内部审计具体准则——审计证据 100
第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 102
第2105号内部审计具体准则——结果沟通 103
第2106号内部审计具体准则——审计报告 104
第2107号内部审计具体准则——后续审计 105
第2108号内部审计具体准则——审计抽样 106
第2109号内部审计具体准则——分析程序 109
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 111
第2202号内部审计具体准则——绩效审计 113
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 115
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 119
第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 122
第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 127
第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 130
第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 131
第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 132
第2305号内部审计具体准则——人际关系 134
第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 136
第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 138
第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 139
第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 143
4　注册会计师审计法规与准则 146
4.1　注册会计师审计法规与准则概述 146
4.2　注册会计师审计法规与准则汇编 154
4.2.1　中华人民共和国注册会计师法修订草案（征求意见稿）  154
4.2.2　中国注册会计师职业道德守则 168
中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则 168
中国注册会计师职业道德守则第2号——职业道德概念框架 173
中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的
具体要求 178
中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对
独立性的要求 198
中国注册会计师职业道德守则第5号——其他鉴证业务对
独立性的要求 236
4.2.3　中国注册会计师执业准则体系 252
中国注册会计师鉴证业务基本准则 252
中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 260
中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见 265
中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理 267
中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 273
中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任 276
中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 283
中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 287
中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷 290
中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 292
中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 294
中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估 295
中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性 301
中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施 303
中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用服务机构的考虑 307
中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报 311
中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 313
中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑 314
中国注册会计师审计准则第1312号——函证 316
中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 319
中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样 320
中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计 322
中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 328
中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 332
中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额 336
中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 337
中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明 340
中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑 343
中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审计人员的工作 351
中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 356
中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告 358
中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见 365
中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 377
中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项 379
中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表 382
中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任 384
中国注册会计师审计准则第1601号——审计特殊目的财务报表的特殊考虑 401
中国注册会计师审计准则第1602号——验资 403
中国注册会计师审计准则第1603号——审计单一财务报表和财务报表特定要素的特殊考虑 406
中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务 409
中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 414
中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 421
中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 423
中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 427
中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 433
中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 443
中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅 448
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 453
中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核 462
中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序 467
中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息 469
会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理 472
会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核 489