税法习题与解答(第六版)

　　税法既是财经类专业的核心课程，也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。为 了及时反映深化增值税改革、小微企业税收优惠的最新内容，以及环境保护税、个人所 得税、耕地占用税、车辆购置税、资源税、印花税等税种立法的最新变化，在 《税法》 （第六版） 教材的基础上，根据财经商贸大类中的财务会计类、财政税务类专业人才培养 目标和教师的教学需求，我们编写了 《税法习题与解答》（第六版）。本配套练习册具有 以下四个特点： 第一，概念题强调“是什么”，主要以单项选择题、多项选择题、判断题等形式考 核，重视对税法原理理解能力的培养，强化学生对“职业核心知识”的认知，使其记住 并强化这些知识、标准和规范。 第二，实务题强调“做什么”，主要以单项选择题、多项选择题、判断题、计算题 等形式考核，着重进行税种计算能力的培养，并以学生日后的实际工作需要为核心，紧 密结合会计工作中的实际需要，重在学生的技能训练，增强“职业核心能力”，可操作性 比较强，重视实践能力的培养。 第三，分析题强调“为什么”，主要以计算题、案例题等形式考核，注重举一反三 能力的培养。尤其针对教材中的重点、难点以及容易产生混淆或错误之处，使学生边看 边学、边学边练，从而起到强化技能、规范操作的效果。为进一步加强效果，本书配套 主教材配备了微课数字资源，对重难点进行了讲解，助力实现线上线下混合式学习。 第四，应用题强调“怎么做”，主要以综合题等形式考核，并与资格考试内容接轨。 税法既是初级会计师、注册会计师、税务师等职业资格证书考试的必考科目，也是财务 会计类、财政税务类专业“1+X”职业技能等级证书的重要学习内容。本配套练习册的 使用，可以为学生通过上述考试奠定坚实的基础。

　　第一部分　同步练习
第一章　依法治税下我国税法体系  1
第二章　金税工程下的增值税  8
第三章　促进公平收入分配的消费税  25
第四章　服务区域发展的城市维护建设税和教育费附加  34
第五章　助力美丽中国建设的绿色税收  41
第六章　支持地方经济发展的土地增值税  52
第七章　受益地方的房产税  64
第八章　因地制宜的城镇土地使用税和耕地占用税  68
第九章　交通强国下的车辆购置税和车船税  74
第十章　具有契约精神的印花税和契税  79
第十一章　创新创业下的企业所得税  83
第十二章　迈向共同富裕的个人所得税  108
第十三章　经济全球化下的我国关税  124
第十四章　数字化转型下的税收征收管理法  131
第二部分　参考答案
第一章　依法治税下我国税法体系  139
第二章　金税工程下的增值税  140
第三章　促进公平收入分配的消费税  142
第四章　服务区域发展的城市维护建设税和教育费附加  144
第五章　助力美丽中国建设的绿色税收  146
第六章　支持地方经济发展的土地增值税  148
第七章　受益地方的房产税  150
第八章　因地制宜的城镇土地使用税和耕地占用税  151
第九章　交通强国下的车辆购置税和车船税  153
第十章　具有契约精神的印花税和契税  154
第十一章　创新创业下的企业所得税  155
第十二章　迈向共同富裕的个人所得税  158
第十三章　经济全球化下的我国关税  161
第十四章　数字化转型下的税收征收管理法  162
第三部分　模拟试卷及参考答案
模拟试卷 （一）  165税法习题与解答
模拟试卷 （二）  170
模拟试卷 （一） 参考答案  175
模拟试卷 （二） 参考答案  177