财务报告内部控制与风险管理

　　本书包括IMA为缓解SEC遇到的阻力而发布的两份研究报告和一份管理会计公告。第一篇报告调查了有效执行SOX法案需要具备的各种技能，并建议相关部门根据管理层评估内部控制系统的需要重新评估COSO 1992框架的适用性，进一步开发面向管理层的内部控制评估操作指南。第二篇报告向管理层提供了一个风险导向的内部控制评估方法，不仅注重企业经营过程的控制，而且考虑了世界上现有的各种主要风险管理框架，将更多的内部控制责任和义务放到管理层身上。第三篇重点论述了风险识别技术、风险动因分析和各种风险评估方法，并且探讨了实施企业风险管理过程中需要注意的关键问题。

　　Ⅰ.COSO 1992 控制框架与管理层内部控制报告：实施情况调查和分析
第1章 引言
第2章 SOX法案第302和404节实施背景和现状
第3章 研究方法和调查问卷
第4章 样本统计：有效问卷和公司概况
第5章 调查结果和发现问题的讨论
第6章 结束语
相关链接
管理会计师协会研究顾问和评审委员会
调查问卷

Ⅱ.基于全球视角的财务报告内部控制评估研究
第1章 范围和总体框架
第2章 ICoFR概览
第3章 执行ICoFR的风险导向的指南
第4章 对全球监管机构的考虑
第5章 对美国以外的监管机构的意义
参考文献
附录1 从上至下／风险导向的ICoFR评估步骤
附录2 一个应用“风险源”框架识别风险的例子
附录3 COSO 1992 控制要素
附录4 对COSO 1992一个解释
附录5 COSO 2006 小型公众公司控制标准
附录6 加拿大的控制框架标准
附录7 英国1994年12月的Cadbury框架
附录8 CARD®模型：一个与COSO相关的框架
附录9 适应于ICoFR 的COBIT 4.0控制要素和控制程序
附录10 公开遵循与伦理小组基金会指南概述
附录11 COSO 1992控制标准中心评估的范例
附录12 COSO SPC控制标准中心评估的范例
附录13 关于财务报告内部控制ICoFR管理陈述的范例
附录14 控制不足评级体系的范例

Ⅲ.实施企业风险管理：有效实施的工具与技术
第1章 引言
第2章 适用范围
第3章 风险识别
第4章 风险动因分析
第5章 风险评估
第6章 实施中需要注意的问题
第7章 结束语
词汇表
参考文献
其他资源