税务会计与纳税筹划（第十四版）

　　本书按照知识教育与素质教育、能力教育、技术教育兼顾的原则，希望读者从本书中得到的不仅是“知识点”，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。本书作为我国高校的一门新的专业课教材，其结构体系、内容取舍都带有一定的探索性。书中每章都设置学习目标、小思考、个案分析、小结等栏目，以方便阅读和掌握。本书各章后的关键概念、思考题、练习题、自测题及其参考答案，由赵颖老师编写。
“对于会计这个行业来说，如果没有税收问题，那么这个行业的复杂程度将会惊人地降低”，可见税务会计的重要；“在美国的财会、管理等专业的学习中，一门必学的知识就是学习怎样才能减少税金的缴纳，即纳税筹划”②。本书就是为适应这种要求而编著的，它除了作为大学本科、各类成人教育教材外，还可以作为广大会计人员、税收征管人员、注册会计师、注册税务师、律师和企业管理人员的专业学习参考书。

　　

第1 章税务会计概论 1
学习目标 1
1.1 税务会计概念结构 1
1.2 税收实体法及其构成要素 9
1.3 诚信纳税与纳税信用 14
本章小结 17
主要概念和观念 17
基本训练 17
第2 章增值税会计 19
学习目标 19
2.1 增值税的税制要素 19
2.2 增值税的确认、计量与申报 33
2.3 增值税进项税额及其转出的会计处理 49
2.4 增值税销项税额的会计处理 63
2.5 增值税减免和缴纳的会计处理 85
本章小结 92
主要概念和观念 92
基本训练 93
第3 章消费税会计 98
学习目标 98
3.1 消费税的税制要素 98
3.2 消费税的确认、计量与申报 103
3.3 消费税的会计处理 112
本章小结 120
主要概念和观念 120
基本训练 121
第4 章关税会计 124
学习目标 124
4.1 关税的税制要素 124
4.2 关税的确认、计量与申报 131
4.3 关税的会计处理 137
本章小结 141
主要概念和观念 142
基本训练 142
第5 章出口货物免、退税会计 145
学习目标 145
5.1 出口货物免、退税的税制要素 145
5.2 出口货物免、退税的确认、计量与申报 149
5.3 出口货物免、退税的会计处理 154
本章小结 166
主要概念和观念 166
基本训练 166
第6 章资源税会计 170
学习目标 170
6.1 资源税的税制要素 170
6.2 资源税的确认、计量与申报 173
6.3 资源税的会计处理 179
本章小结 180
主要概念和观念 180
基本训练 180
第7 章企业所得税会计 183
学习目标 183
7.1 企业所得税的税制要素 183
7.2 企业所得税的确认、计量与申报 196
7.3 企业所得税的缴纳与申报 222
7.4 企业所得税的会计处理 237
7.5 财务会计中的所得税会计基础 250
7.6 财务会计中的所得税会计处理方法 256
本章小结 268
主要概念和观念 268
基本训练 269
第8 章个人所得税会计 274
学习目标 274
8.1 个人所得税的税制要素 274
8.2 个人所得税的确认、计量与申报 278
8.3 个人所得税的缴纳与申报 286
8.4 个人所得税的会计处理 293
本章小结 298
主要概念和观念 298
基本训练 298
第9 章土地增值税会计 301
学习目标 301
9.1 土地增值税的税制要素 301
9.2 土地增值税的确认、计量与申报 304
9.3 土地增值税的会计处理 312
本章小结 316
主要概念和观念 316
基本训练 317
第10 章其他税会计 321
学习目标 321
10.1 城市维护建设税会计 321
10.2 城镇土地使用税会计 324
10.3 房产税会计 327
10.4 车船税会计 329
10.5 印花税会计 333
10.6 契税会计 338
10.7 车辆购置税会计 342
本章小结 344
主要概念和观念 345
基本训练 345
第11 章税务筹划概述 348
学习目标 348
11.1 税务筹划：新世纪的朝阳产业 348
11.2 税务筹划：节税与避税 360
11.3 税务筹划：原理与方法 367
本章小结 373
主要概念和观念 373
基本训练 373
第12 章税务筹划实务 378
学习目标 378
12.1 企业组建的税务筹划 378
12.2 企业经营的税务筹划 382
12.3 企业投资融资的税务筹划 393
本章小结 403
主要概念和观念 403
基本训练 403
综合案例 406
综合案例分析提示 409
课时分配表（参考）  410
主要参考文献 411