本书属于第3 版,是在保持第2 版教材基本特色与优点的前提下,为适应内部控制理论与实务发展及教学改革的要求进行的再次修订。
本次修订主要体现在以下三个方面:
第一,为与时俱进反映内部控制理论与实务发展的最新变化,我们对企业内部控制概念框架、基本原理与实务操作等相关内容进行了修订和补充。
第二,为了便于教师的教学和学生的学习,本次修订总结了第2 版在使用过程中的经验, 替换了一些已经过时或者不够恰当的案例, 增加了一些更具时效性和针对性的案例。
第三,本次修订还针对第2版教材在使用过程中发现的错误与问题进行了更正,使全书内容更加精炼、更具有可读性。
第一章 总 论
第一节 内部控制的历史演进
第二节 内部控制的现实意义
第三节 我国内部控制法规的发展
第四节 我国企业内部控制规范的框架体系
□ 复习思考题
第二章 内部控制的基本理论
第一节 内部控制的定义
第二节 内部控制的目标
第三节 内部控制的原则
第四节 内部控制的要素
第五节 内部控制的局限性
□ 复习思考题
第三章 内部环境
第一节 组织架构
第二节 发展战略
第三节 人力资源
第四节 社会责任
第五节 企业文化
第六节 诚信和道德价值观
□ 复习思考题
第四章 风险评估
第一节 目标设定
第二节 风险识别
第三节 风险分析
第四节 风险应对
□ 复习思考题
第五章 控制活动
第一节 不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
第三节 会计系统控制
第四节 财产保护控制
第五节 预算控制
第六节 运营分析控制
第七节 绩效考评控制
第八节 合同控制
□ 复习思考题
第六章 信息与沟通
第一节 内部信息传递
第二节 信息系统
第三节 沟通
□ 复习思考题
第七章 业务活动控制
第一节 资金活动控制
第二节 采购业务控制
第三节 资产管理控制
第四节 销售业务控制
第五节 研究与开发控制
第六节 工程项目控制
第七节 担保业务控制
第八节 业务外包控制
第九节 财务报告控制
□ 复习思考题
第八章 内部监督
第一节 内部监督的机构及职责
第二节 内部监督的程序
第三节 内部监督的方法
□ 复习思考题
第九章 内部控制评价
第一节 内部控制评价概述
第二节 内部控制评价的组织与实施
第三节 内部控制缺陷的认定
第四节 内部控制评价工作底稿与报告
□ 复习思考题
第十章 内部控制审计
第一节 审计范围与审计目标
第二节 计划审计工作
第三节 实施审计工作
第四节 评价控制缺陷
第五节 完成审计工作
第六节 出具审计报告
□ 复习思考题
主要参考文献
本教材自2011年由东北财经大学出版社有限责任公司出版以来,先后再版2次,重印20余次,累计印数超过10万册,被许多国内院校会计学专业、审计学、财务管理专业、资产评估专业和其他相关专业长期应用。另外,本书经东北财经大学出版社有限责任公司推荐获得2011—2012年度辽宁省优秀图书二等奖,2015年又入选了教育部“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材。
在第三版修订之际,衷心感谢采用本教材广大高等院校师生的热情支持,也要特别感谢中国会计学会内部控制专业委员会主任委员、南京大学杨雄胜教授等学术界各位前辈和同行的勉励和支持,当然,还应该感谢东北财经大学出版社卓越的品牌效应和优秀的编辑团队。
本书属于第三版,是在保持第二版教材基本特色与优点的前提下,为适应内部控制理论与实务发展及教学改革的要求进行的再次修订。
本次修订主要体现在以下三个方面:
第一,为与时俱进反映内部控制理论与实务发展的最新变化,我们对企业内部控制概念框架、基本原理与实务操作等相关内容进行了修订和补充。
第二,为了便于教师的教学和学生的学习,本次修订总结了第二版在使用过程中的经验,替换了一些已经过时或者不够恰当的案例,增加了一些更具时效性和针对性的案例。
第三,本次修订还针对第二版教材在使用过程中发现的错误与问题进行了更正,使全书内容更加精炼、更具有可读性。
本书由东北财经大学会计学院方红星教授、池国华教授任主编,樊子君副教授任副主编,同时参与编写的还有从事内部控制教学的其他一线教师。各章执笔人分别如下:方红星教授(第一章、第二章),樊子君副教授(第三章、第八章、第十章),朱荣副教授(第四章),池国华教授(第五章、第七章、第九章),刘媛媛副教授(第六章)。
如第二版所言,我们建议在本科教学阶段可侧重于内部控制体系架构、基本概念与基本原理的学习,即以前六章为教学重点。而对于相关专业的研究生教学,我们建议可根据研究生的专业基础,既可以注重内部控制体系架构、基本概念与基本原理的学习,也可以采用专题探讨的形式,以后四章为重点,侧重于内部控制体系的设计、评价与审计。
因为篇幅所限,我们未一一指出案例的原始出处,同时材料大都来源于相关书籍、报纸、杂志和公告信息,在编入本书的过程中,我们根据需要对部分材料进行了不同程度的改编或删节,在此,对全部案例材料原始版本的所有编写、整理者表示衷心的感谢!
由于作者水平有限,书中难免还存在一些缺点、错误,恳请读者批评指正,以便我们在下一次修订时加以完善。