内容简介
本书通过测试强制性内部控制审计与内部控制三大目标的关系来检验其治理效应，并根据已有文献以企业非效率投资、真实盈余管理和避税行为决策作为主要指标来衡量内部控制三大目标的实现。首先，本书以非效率投资衡量企业经营的效率和效果，考察强制性内部控制审计对内部控制经营目标的影响，并在进一步分析中以经营绩效作为经营目标实现水平的替代指标，以增强结论的稳健性。其次，本书以企业真实盈余管理衡量财务信息的可靠性，考察强制性内部控制前言 3审计对内部控制财务报告目标的影响。最后，考虑到遵循国家税收法规贯穿企业生产经营的方方面面，是实现合规目标的重要内容，因此本书以避税行为决策来衡量合法性和合规性，考察强制性内部控制审计对内部控制合规目标的影响，并在进一步分析中使用诉讼风险和企业违规作为合规目标实现水平的替代指标，以增强结论的稳健性。研究发现，强制性内部控制审计能够降低企业的非效率投资、真实盈余管理和避税水平，从而验证了强制性内部控制审计在企业经营、报告和合规等三个方面的治理效应。并且，更加完善的企业注册地的制度环境会加强上述治理效应。此外，企业信息透明度会加强强制性内部控制审计对非效率投资的治理效应，企业的代理成本会削弱强制性内
部控制审计对真实盈余管理的治理效应，企业的融资约束会削弱强制性内部控制审计对避税行为的治理效应。
章节目录
第一章 绪论 ／ 1
第一节 研究背景与问题提出／2
第二节 研究意义／5
第三节 主要概念界定／7
第四节 研究思路与内容安排／14
第五节 研究方法与技术路线／18
第六节 创新点／21
第二章 文献综述 ／ 24
第一节 内部控制质量影响因素的相关研究／25
第二节 内部控制质量经济后果的相关研究／28
第三节 内部控制审计经济后果的相关研究／35
第四节 企业非效率投资行为影响因素的相关研究／37
第五节 企业盈余管理影响因素的相关研究／43
第六节 企业避税行为影响因素的相关研究／47
第七节 文献总结和评述／52
目录
2 强制性内部控制审计的治理效应研究
第三章 理论基础、制度背景与框架构建 ／ 54
第一节 理论基础／55
第二节 国内外内部控制法规的发展历程／59
第三节 整体框架概述／63
本章小结／73
第四章 强制性内部控制审计与企业非效率投资
——基于经营目标视角 ／ 74
第一节 理论分析与假设提出／76
第二节 研究设计／81
第三节 实证结果与分析／92
第四节 稳健性分析／98
第五节 进一步分析／114
本章小结／124
第五章 强制性内部控制审计与企业真实盈余管理
——基于财务报告目标视角 ／ 126
第一节 理论分析与假设提出／128
第二节 研究设计／132
第三节 实证结果与分析／142
第四节 稳健性分析／147
第五节 进一步分析／164
本章小结／168
目 录 3
第六章 强制性内部控制审计与企业避税行为
——基于合规目标视角 ／ 170
第一节 理论分析与假设提出／173
第二节 研究设计／177
第三节 实证结果与分析／186
第四节 稳健性分析／192
第五节 进一步分析／207
本章小结／213
第七章 研究结论及研究展望 ／ 215
第一节 研究结论／216
第二节 政策建议／218
第三节 不足和展望／220
参考文献 ／ 222
索引 ／ 252
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